Tài liệu kế toán thuế phục vụ cho quyết toán cuối năm

Tài liệu kế toán thuế phục vụ cho quyết toán thuế cuối năm là tài liệu quan trọng mà kế toán cần sử dụng để kiểm tra các nghiệp vụ trước khi lập báo cáo quyết toán thuế.

Thời điểm gần cuối mỗi năm tài chính là lúc bộ phận kế toán cần tăng tốc công việc cho các báo cáo tài chính và báo cáo quyết toán thuế. Lúc này, nhiệm vụ của kế toán thuế là tập hợp các tài liệu kế toán thuế để đối chiếu và kiểm tra sổ sách rồi mới lên được các báo cáo cần thiết.

Điểm danh những tài liệu kế toán thuế phục vụ cho quyết toán cuối năm

1. Kiểm tra – soát xét số liệu kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng

a. Đối với kế toán doanh nghiệp

  • Kiểm tra chi tiết số dư tiền và nhật ký thu chi,
  • Đảm bảo các phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ,  giấy báo có đều đã được phê duyệt, phù hợp với quy chế tài chính nội bộ, được giải thích và hạch toán phù hợp với bản chất của chứng từ gốc,
  • Số dư tiền gửi và chi tiết trên sổ chi tiết ngân hàng cần đảm bảo khớp với chi tiết sao kê giao dịch ngân hàng.

 b. Đối với kế toán thuế

Nếu làm kế toán thuế lưu ý không để tiền mặt tại quỹ dư nhiều. Không được để âm hoặc dư tiền mặt quá nhiều. Có thể xử lý vấn đề này bằng các nghiệp vụ tạm ứng, công nợ, vay và cho vay.

2. Đối chiếu kết quả khai thuế GTGT với số liệu trên sổ kế toán và bảng cân đối tài khoản

  • Kiểm tra và đánh dấu lại từng hóa đơn đối với bảng kê khai thuế GTGT (trên HTKK hoặc phần mềm kế toán đang sử dụng.
  • Kiểm tra số dư hiện tại trước khi lập báo cáo tài chính và báo cáo quyết toán thuế của tài khoản sổ cái 1331 và 3331. Đảm bảo rằng sau khi thực hiện kết chuyển thuế GTGT trên sổ kế toán:

+ Nếu số dư tồn tại ở bên nợ 1331 thì giá trị này bằng giá trị Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này trên tờ khai thuế 01/GTGT,

+ Nếu số dư tồn tại ở bên có tài khoản 3331 thì giá trị này bằng giá trị Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ trên tờ khai thuế 01/GTGT.

  • Kê khai toàn bộ hóa đơn mua vào, kể cả hóa đơn không phát sinh thuế GTGT. Đồng thời kê khai toàn bộ hóa đơn bán ra, kể cả hóa đơn hủy, hóa đơn hủy ghi ở cột ghi chú để làm căn cứ đối chiếu dễ dàng.

Để lại một bình luận

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *