Không phải ai cũng nắm rõ kinh nghiệm quyết toán thuế tại doanh nghiệp. Ngay trong bài viết sau, Đại lý thuế 5T sẽ bật mí ngay cho bạn 9 kinh nghiệm quyết toán thuế cần ghi nhớ:
1. Kinh nghiệm trong Quyết toán thuế về hóa đơn (Hóa đơn hàng hóa, Hóa đơn GTGT)
Thứ nhất, Các bạn đối chiếu bảng kê hóa đơn mua vào, hóa đơn bán ra (khi kê khai thuế GTGT) với hóa đơn thực tế để xem hóa đơn có đủ hay không? Còn hóa đơn nào mà các bạn chưa kê khai hay không?
- Để tránh không mất thời gian, thất lạc thì hóa đơn đầu vào tháng (quý) nên kẹp ngay sau tờ khai thuế GTGT của tháng (quý) đó để chúng ta có thể kiểm soát dễ dàng.
- Phần mềm HTKT giờ không còn phụ lục mua vào, bán ra để nhập hóa đơn như trước. Tuy nhiên, các bạn nên có một file excel để theo dõi những hóa đơn mua vào bán ra. Sẽ giúp bạn kiểm soát dễ dàng hơn
Thứ hai, Các bạn hãy kiểm tra xem hóa đơn có đúng, đủ hợp lệ hay không? Hóa đơn có bị tẩy xóa gì không
- Trên hóa đơn phải có đầy đủ các tiêu thức, ngày, tháng, năm. Hóa đơn có bị nhảy ngày hay không( Có nghĩa là hóa đơn không theo thứ tự ngày tháng, và thứ tự tăng dần của số hóa đơn)
- Các thông tin trên hóa đơn như tên đơn vị, MST, địa chỉ. Trường hợp viết chưa đúng thì các bạn nên xin biêm bản điều chỉnh hóa đơn và kẹp vào cùng hóa đơn. Tránh bị thuế loại ra. Một số trường hợp được viết tắt. Quy định viết tắt được hướng dẫn ở Thông tư 26/2015/TT-BTC, bạn đọc để biết xem mình được viết tắt những chữ gì. Tránh để người đọc hiểu sai về tên, về địa chỉ của công ty. Nhất là đối với hóa đơn đầu vào, các tiêu thức bên trong rất quan trọng. Nếu người bán viết không đúng, doanh ngiệp của bạn rất dễ bị bóc thuế oan.
- Hóa đơn của bạn có phản ánh đúng thuế suất phù hợp với từng loại hàng hoa hay không? Nếu sai thì các bạn phải lập biên bản điều chỉnh và có hóa đơn điều chỉnh ngay.
- Hóa đơn phải ghi đúng số tiền bằng chữ, bằng số ( phải thể hiện cùng một số)
- Hóa đơn không bị rách, bị gạch, bị tẩy xóa
- Hóa đơn phải được đóng dấu treo của người bán hàng. Trừ một số trường hợp đơn bị được phép không phải đóng dấu trên hóa đơn. Trường hợp không phải đóng dấu trên hóa đơn thường là hóa đơn tiền điện, hóa đơn viễn thông và 1 số đơn vị được cơ quan thuế chấp nhận bằng văn bản.
- Các bạn phải kiểm tra tính hợp lý của các hóa đơn mua vào xem có hóa đơn nào mà nội dung không phù hợp với hoạt động sản xuất, kinh doanh của đơn vị mình hay không.
- Đối với hóa đơn đầu ra. Nếu là bán hàng hóa thì phải có biên bản giao nhận hàng hóa đi kèm (ngày trên biên bản giao nhận hàng trùng với ngày trên hóa đơn); đối với cung cấp dịch vụ thì phải có biên bản nghiệm thu hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, vận tải (ngày trên biên bản cũng phải trùng ngày trên hóa đơn trừ trường hợp đơn vị có thu tiền trước thì ngày hóa đơn phải là ngày thu tiền trước)
- Nếu có thu hồi hoá đơn về thì cần kiểm tra xem đã có đầy đủ biên bản thu hồi hoá đơn hay chưa? Nếu chưa có thì phải liên hệ người mua để ký biên bản ngay. Ngày trên biên bản phải trước hoặc bằng ngày lập hoá đơn thay thế.
- Kiểm tra các hoá đơn đầu vào xem việc thanh toán đã đảm bảo hay chưa? Những hoá đơn từ 20 triệu đồng trở lên thì phải thanh toán không dùng tiền mặt, đặc biệt chú ý những hoá đơn cùng một ngày mua hàng của một nhà cung cấp nếu có tổng thanh toán từ 20trđ trở lên cũng phải thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản, bù trừ công nợ…). Nếu việc thanh toán không đảm bảo như trên thì phải liên hệ người bán để tìm cách giải quyết.
- Kiểm tra các hoá đơn liên quan đến văn phòng phẩm, tiếp khách… đây là những hoá đơn mà thường người bán chỉ ghi chung chung là “văn phòng phẩm” hay “dịch vụ ăn uống”. Những hoá đơn này cần phải có bảng kê hàng hoá đính kèm. Nếu không có thì bạn phải liên hệ người bán để lấy bảng kê đã ký sẵn về chế tên hàng vào. (Có nhiều trường hợp khi quyết toán được bỏ qua vấn đề này, nhưng chiếu theo quy định thì phải có bảng kê nhé).
- Kiểm tra xem những hoá đơn mà bạn đi “mua” để xử lý chi phí thì “chủ nhân” của nó còn tồn tại hay không? nếu đã bỏ trốn thì cần kiểm tra ngay thời hạn bỏ trốn của họ là khi nào. Nếu hoá đơn trước thời điểm bỏ trốn thì có thể được chấp nhận, nếu không thì bạn phải điều chỉnh ngay các số thuế liên quan đến hoá đơn đó.
